💡Conocimientos básicos sobre impuesto sobre el valor añadido (VAT) en comercio transfronterizo: Guía imprescindible para clientes españoles antes de importar productos de China
En el comercio transfronterizo y las operaciones de comercio electrónico, el VAT (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido) es un tema fiscal que los clientes españoles deben considerar como prioritario. Ya sea que sea un importador tradicional, un vendedor en Amazon o venda productos de China a través de tiendas independientes o plataformas sociales, conocer y manejar de manera adecuada y conforme a la normativa el VAT no solo le ayudará a evitar altas multas, sino que también optimizará la estructura de costos y mejorará la eficiencia operativa.
Este artículo ayudará a los clientes españoles a dominar completamente los conocimientos básicos y las sugerencias prácticas sobre el impuesto sobre el valor añadido en comercio transfronterizo, evitando caer en "trampas" en materia de cumplimiento fiscal al importar productos de China.
I. ¿Qué es el VAT? ¿Qué tipos de VAT debe pagar un importador español?
El VAT (Value Added Tax, Impuesto sobre el Valor Añadido) es una de las principales tasas indirectas en España y la Unión Europea.
En el comercio transfronterizo, los importadores españoles se encontrarán principalmente con los dos tipos de VAT siguientes:
Tipo | Situación de aplicación | Explicación sencilla |
Import VAT (IVA Importación) | Cuando el exportador chino envía mercancías a España, el importador español declara y paga al Aduana | El Aduana lo cobra durante el desaduanamiento, generalmente calculado sobre la base del valor CIF + derechos de aduana + flete e seguro, con una tasa del 21%. |
Sales VAT (IVA Ventas) | Se cobra cuando los productos se venden en el mercado interior español | Los comerciantes españoles deben declarar y pagar al Servicio de Impuestos un 21% (o otra tasa aplicable) sobre el monto de las ventas. |
✅ Nota especial: Si vende productos a través de almacenes de terceros como Amazon FBA, es posible que deba registrarse para el VAT en varios países de la Unión Europea.
II. ¿Cómo se calcula el VAT al importar de China?
Supongamos:
● Valor total de envío del proveedor chino (CIF): 10,000 euros
● Tasa de derechos de aduana española: 5%
👉 Cálculo del Import VAT:
1️⃣ Derechos de aduana = 10,000 x 5% = 500 euros
2️⃣ Import VAT = (10,000 + 500) x 21% = 2,205 euros
📝 Consejo: El Import VAT puede ser deducido como IVA deducible en la declaración de VAT en España.
III. Errores comunes sobre el VAT entre los importadores españoles
❌ Error 1: Solo el vendedor es responsable de pagar el VAT
👉 En realidad, el Import VAT en la etapa de importación es responsabilidad del comprador (importador) para su declaración y pago.
❌ Error 2: Si la plataforma de comercio electrónico retiene y paga el VAT, no es necesario registrarse para el VAT
👉 Por ejemplo, al vender en Amazon o plataformas de comercio electrónico locales en España, la plataforma puede retener y pagar solo el Sales VAT, pero como importador, aún debe declarar el Import VAT.
❌ Error 3: El Import VAT y el Sales VAT son impuestos dobles
👉 El Import VAT puede ser deducido como IVA deducible en el Sales VAT, por lo que no se paga dos veces.
IV. Puntos clave de cumplimiento normativo sobre VAT en comercio electrónico transfronterizo (especialmente para el mercado español)
Escenario | Puntos clave de cumplimiento normativo |
Venta a través de FBA/almacenes en el extranjero | Debe registrarse para el VAT en el país donde se almacena el inventario y declarar periódicamente. |
Envío directo B2C | Según la nueva normativa de comercio electrónico de la UE (a partir de julio de 2021), la plataforma de comercio electrónico debe retener y pagar el Sales VAT. |
Importación a granel | Pagar el Import VAT en la Aduana y deducirlo en la declaración de VAT nacional. |
Pedidos de prueba de pequeñas cantidades | Recomendable comunicarse con un asesor fiscal de antemano para ver si es necesario registrarse en el IOSS u otros esquemas de VAT. |
V. ¿Cómo evitar riesgos fiscales de VAT?
✅ Registrarse previamente en el sistema de VAT (especialmente necesario para vendedores de FBA y aquellos que almacenan mercancías en almacenes en el extranjero).
✅ Asegurarse de declarar correctamente el valor, los derechos de aduana y el VAT en la etapa de importación.
✅ Elegir un agente de carga o una agencia de aduanas con experiencia para garantizar que los documentos sean correctos.
✅ Realizar periódicamente revisiones de cumplimiento normativo de VAT para evitar sanciones por errores en las declaraciones.
✅ Si vende en varios países de la Unión Europea, considere solicitar el régimen OSS/IOSS para simplificar las declaraciones.
VI. Casos reales: Experiencias de cumplimiento normativo de VAT de clientes españoles
🎯 Caso 1: Importador de artículos para el hogar
● Inicialmente declaró incorrectamente el valor CIF, por lo que la Aduana recobró el VAT y multas por aproximadamente 5,000 euros.
● Posteriormente, eligió un agente de carga profesional y un asesor fiscal, normativizó los documentos y pudo deducir correctamente el VAT en las declaraciones.
🎯 Caso 2: Vendedor en Amazon
● Registróse para el VAT en España y declaró periódicamente a través de un representante fiscal.
● Utilizó el régimen OSS para simplificar el cumplimiento normativo de VAT en ventas a varios países de la Unión Europea, ahorrando mucho tiempo y costos.